Otvaranjem roka za predstavljanje Bilansa uspjeha odmah iza ugla, nema baš nekolicine koji se pitaju moraju li na nacrtu riznice prijaviti operacije s kriptovalutom. Kratki odgovor je da . Tri godine Uprava posvećuje posebnu pozornost svima koji posluju s kriptovalutama. Također i na one koji su posvećeni rudarstvu Bitcoina i drugih manje popularnih valuta. Ovisno o prihodu i djelatnosti koju oko njih razvijamo, morat ćemo platiti porez u jednom ili drugom dijelu Deklaracije. Da vidimo kako i koliko.
Podaci koje ćemo iznijeti u nastavku su indikativni. Sa stranice tuexperto.com toplo preporučujemo upotrebu specijaliziranog menadžera da biste saznali o oporezivanju aktivnosti koje se provode oko kriptovaluta.
Kupio sam i prodao Bitcoin, moram li nešto prijaviti?
Istina je da. Prethodna kampanja kojom je upravljala AEAT (Državna agencija za poreznu upravu) definirala je niz smjernica koje će obilježiti sljedeću kampanju koja započinje u travnju. Trenutno se aktivnost odražava u odjeljku za promjene imovine, a oporezuje se kao porez na dohodak ( porez na dohodak).
Ako se referiramo na porezne stope kampanje za 2018. godinu, Riznica je utvrdila niz iznosa u različitim odjeljcima poreza na dohodak, čiji se postotak primjenjuje na neto dobit ostvarenu operacijom s kriptovalutama. Odjeljci koje je definirala Uprava su sljedeći:
- 19% za kapitalnu dobit do 6.000 eura.
- 21% za kapitalnu dobit do 50.000 eura
- 23% za kapitalnu dobit veću od 50.000 eura
Ove porezne stope morat će se primijeniti u odgovarajućem odjeljku Deklaracije za nasljedne promjene. Pogledajmo primjere:
- Pedro je prodajom svog Bitcoina u 2019. godini zaradio ukupno 13.400 eura. Pedro će prilikom ulaska u drugu poreznu stopu morati odbiti 21% tog iznosa.
- Marta kupuje Bitcoin za 4.000 eura, a prodaje ih za 25.000 eura. Marta ostvaruje kapitalni dobitak od 21.000, pa će od tog iznosa morati odbiti 21%, što je oko 4.410 eura.
Ali što će se dogoditi ako ne ostvarimo kapitalnu dobit i izgubimo novac od prodaje kovanica? Budući da se radi o izmjeni nasljedstva, gubitak će se također morati odraziti u spomenutom dijelu nacrta. Budući da se radi o kapitalnom gubitku, neće podlijegati nikakvoj poreznoj stopi , već će se morati nadoknaditi u sljedeće četiri godine.
Kupio sam Bitcoin, ali nisam ništa prodao, moram li ga prijaviti?
Potvrdan. Opet smo suočeni s promjenom nasljedstva: kriptovalute se oporezuju kao kapitalna dobit ili gubitak . Stoga se svaki iznos koji smo uložili u kupnju kriptovaluta mora odražavati u istom gore spomenutom odjeljku.
Zamijenio sam Bitcoin za drugu kriptovalutu, mora li se prijaviti?
Opet, odgovor je da. Svaka transakcija koja uključuje promjenu nasljedstva mora se prijaviti pred Riznicom. Ne samo da ćemo morati prijaviti iznos uložen u izvornu valutu, već ćemo također morati primijeniti gore spomenute porezne stope na ukupnu vrijednost mjenjačnice. Pogledajmo primjere.
- Juan mijenja Bitcoin za Ethereum i dobiva pozitivan ekonomski povrat od 400 eura. Juan će morati prijaviti kapitalnu dobit oduzimajući 19% od tog iznosa, jer je ispod 6.000 eura.
- Maria zamjenjuje Litecoin za Bitcoin i dobiva negativni ekonomski povrat od 9000 eura. Maria će morati prijaviti gubitak jer utječe na njezinu osobnu imovinu.
Posvećen sam rudarstvu Bitcoina, što moram učiniti?
Ako dio naše aktivnosti ovisi o iskopavanju virtualnih valuta, vrsta poreza koji ćemo morati primijeniti drugačija je od one spomenute u prethodnim slučajevima. Razlog? To nije izvanredna promjena imovine, već aktivnost koja generira kapitalnu dobit .
Stroj za vađenje kriptovaluta.
Iako Riznica još nije regulirala ovu gospodarsku aktivnost, Uprava prisiljava da plaća ono što je poznato kao porez na gospodarske djelatnosti . Prije toga morat ćemo se registrirati kao slobodnjaci u RETA-i ako su za to ispunjeni uvjeti ili kao tvrtka u odgovarajućim modelima koje Riznica definira za tvrtke. U potonjem slučaju morat ćemo prijaviti kapitalnu dobit ostvarenu porezom na dobit , koji općenito ima poreznu stopu od 25% na neto dobit.
Imam tvrtku i prihvaćam plaćanja Bitcoin-om, koje oporezivanje treba?
Izvan rudarstva kriptovaluta, može biti slučaj da poduzeće podržava plaćanje putem Bitcoina. Ta se plaćanja ne moraju odražavati samo u računovodstvu poduzeća, već će morati nositi PDV na sve one proizvode i usluge koji to zahtijevaju .
Kasnije će ih morati prijaviti u odgovarajućem odjeljku koji se odnosi na porez na dobit . Također u odgovarajućoj tromjesečnoj prijavi PDV-a. Samo je jedan slučaj u kojem se ovaj PDV neće morati prosljeđivati: kada se kriptovalute kupuju kroz formalnu valutu , poput eura ili dolara. U ovom slučaju, stranka koja prodaje te kriptovalute morat će biti zadužena za pretvorbu u eure da bi je kasnije proslijedila u riznicu.
Što će se dogoditi ako Bitcoin ne prijavim u prijavi prihoda?
Prošle je godine Hajando poslao pismeno pismo više od 15.000 poreznih obveznika u kojem je obavijestio o obvezi prijavljivanja dobiti ostvarene operacijama s kriptovalutama. Što će se dogoditi ako odlučimo ne prijavljivati prihod ostvaren tijekom fiskalne godine?
Trenutačno novčane kazne iz Riznice iznose između 50% i 150% iznosa koji nisu prijavljeni , iznosi koji će se morati platiti zajedno s postotkom koji se primjenjuje kao kazna. Ako Izjavu ne pošaljemo na vrijeme, naknade za kašnjenja kreću se od 5% do 20% , ovisno o ukupnom vremenu kašnjenja.