Riznica kuca na vrata svakog poreznog obveznika kao i svake godine. Početkom veljače već smo vidjeli datume za 2019. godinu kako bismo predstavili Deklaraciju koja odgovara prethodnoj fiskalnoj godini, odnosno 2018. U slučaju samozaposlenih, datum podnošenja podudara se s datumom ostalih poreznih obveznika. To će biti od 1. travnja kada će svi samozaposleni pri RETA-i moći zatražiti prethodni sastanak s riznicom. Dan kasnije, 2. travnja, službeni rok za predaju nacrta dohotka otvara se elektroničkim putem (putem interneta ili putem prijave). Ako odlučimo to učiniti osobno, morat ćemo pričekati do 14. svibnja. U svakom slučaju, pokazat ćemo korake koje treba slijediti za izradu bilansa uspjeha za 2018. godinu ako smo samozaposleni .
Vijesti o prihodu 2018. u 2019
Prije nego što nastavimo objašnjavati sve što je potrebno za izradu bilansa uspjeha za 2018. godinu u režimu samozaposlenih, moramo spomenuti nove značajke koje je AEAT uveo u 2019. u odnosu na financijsku 2018. godinu.
Kao što smo vidjeli u ovom drugom članku, dvije nove značajke dohotka iz 2018. koje utječu na samozaposlene osobe povezane su s majčinstvom i očinstvom. Ako smo tijekom 2018. godine primili otkaz ove vrste i primijenili smo zadržavanje poreza na dohodak, riznica mora vratiti zadržani iznos . Posljednja uredba koju je pokrenula Vlada procjenjuje da su porodiljni i očinstveni izuzeci izuzeti od zadržavanja.
Druga novost odnosi se na upis djece mlađe od 3 godine u ovlaštene jaslice. Ako smo tijekom 2018. godine bilo koje svoje dijete mlađe od 3 godine upisali u uredno registrirani vrtić, možemo uživati povrat novca do maksimalnog iznosa od 1.000 eura .
Savjeti i preporuke za sastavljanje bilansa uspjeha za 2018. godinu
Izrada Izjave ako nam je prvi put može postati glavobolja. S obzirom na to da rok za predaju nacrta elektroničkim putem počinje mjesec dana prije prezentacija licem u lice, preporučljivo je započeti ga s pripremom što je prije moguće .
Moramo imati na umu da ćemo kao slobodnjaci morati predstaviti niz dokumenata i modela koji će ovisiti o opsegu naše ekonomske aktivnosti. Zbog toga proces može postati puno složeniji od opće deklaracije zaposlenih radnika.
Treba dodati da će u slučaju da imamo malodobnu djecu ili smo u braku vjerojatno da ćemo morati podnijeti zajedničku izjavu o dohotku . Može biti i slučaj da moramo podnijeti dva povratka, jedan zajednički i jedan pojedinac. U svakom slučaju, najbolje je zamoliti specijaliziranog upravitelja ili ured Javne riznice da riješe sve nedoumice.
Što trebamo napraviti za prijavu dobiti za 2018. godinu ako smo samozaposleni?
Ako ćemo prvi put sastaviti račun dobiti i gubitka, vjerojatno nemamo način pristupa Elektroničkom uredu Porezne agencije . Trenutno AEAT ima četiri različite metode za elektroničko provođenje nacrta dohotka:
- Elektronički DNI
- Digitalni certifikat
- Lozinka Lozinka PIN
- Službena primjena AEAT-a
Posljednja metoda može biti vrlo korisna ako je opseg naše gospodarske aktivnosti nizak ili smo zaposleni. Međutim, najbolji način za sastavljanje bilansa uspjeha za 2018. je posjet web mjestu Riznice . To možemo kroz prve tri metode. Budući da prve dvije ovise o drugim organizacijama, najbolje je upotrijebiti PIN s lozinkom.
U ovom drugom članku prikazujemo kako zatražiti PIN kod za ulazak na web mjesto Riznice. U slučaju da smo davali izjave u prethodnim godinama, morat ćemo unijeti samo podatke iz okvira 440 iz prethodne godine , odnosno iz Deklaracije iz 2017. godine.
Nakon što pravilno pristupimo web mjestu Riznice, morat ćemo prikupiti sve tromjesečne prijave za 2018. One uključuju prijave poreza na dohodak i poreza na dohodak, kao i one koje odgovaraju prijenosu imovine (prodaja vozila i drugo roba koja podliježe dohotku). Uz njih, naša knjiga osobnih računa sa svim računima koje generira naše poslovanje i, naravno, svi ugovori za radnike i najam prostora ili ureda.
Koraci za izradu bilansa uspjeha za 2018. godinu u 2019
Kad smo sve spremili i nakon što prikupimo sve dokumente potrebne od Riznice, morat ćemo slijediti niz koraka kako bismo bili sigurni da nećemo pogriješiti.
1. korak: provjerite podatke o obveznicima plaćanja
Jednom kad se nađemo na web mjestu riznice, prvo što će nam se prikazati bit će podaci koji se odnose na obveznike, odnosno na sve tvrtke ili slobodnjake kojima smo izdali račun tijekom 2018. godine .
Može biti i slučaj da se podaci o tvrtkama koje su izvršile isplate kao zaposlena osoba uključuju samo i isključivo ako smo u nekom trenutku 2018. godine radili za tvrtku kao radnik, a da nismo bili samozaposleni.
Da bismo ispravno obradili sve ove podatke, morat ćemo postupiti kako slijedi:
- Isplate od tvrtki kao zaposlenici (bez samostalnog rada) : odaberite opciju Prijenos u odjeljak Posao
- Uplate od tvrtki i drugih slobodnjaka kao slobodnjaka : odaberite opciju Ne prenosi
Moramo imati na umu da plaćanja drugih slobodnjaka i tvrtki moraju biti opravdana u odgovarajućem odjeljku, stoga je vrlo važno da njihove uplate ne prenesemo u odjeljak Rad .
Korak 2: provjerite osobne i obiteljske podatke
Sljedeća stvar koju ćemo morati učiniti nakon što provjerimo podatke platitelja jest provjera osobnih i obiteljskih podataka .
Neki od najvažnijih podataka su podaci naše osobe, NIF-a i naravno Autonomne zajednice u kojoj smo obavljali profesionalnu djelatnost. U ovom ćemo odjeljku također morati naznačiti hoće li se naša izjava davati zajedno, pojedinačno ili istovremeno . Opet ističemo da će najbolji način da se to razjasni biti obratiti se specijaliziranom menadžeru ili agentu riznice.
Nakon toga, za nacrt će biti potrebne naše informacije koje odgovaraju uobičajenom prebivalištu, uz referencu katastra koja mu odgovara. Na vladinom web mjestu posvećenom katastru možemo vidjeti sve podatke o katastru našeg doma. U slučaju da smo promijenili adresu u nekom trenutku 2018. godine, morat ćemo dodati i podatke povezane s tim .
Konačno, morat ćemo ispuniti podatke o djeci mlađoj od 25 godina ili s invaliditetom koja žive u obiteljskoj jedinici, ako je potrebno.
Korak 3: označite, ako je potrebno, porezne i reprezentativne udjele
Na vama je red da obilježite čuvenu crkvenu kutiju. Uz to, također možemo potvrditi polja za znanost i dobrotvorne organizacije .
Što se tiče podataka koji se odnose na zastupnika, podatke o istima nećemo trebati ispunjavati samo ako damo jedinu izjavu . Može biti slučaj da moramo prijaviti dohodak rodbine za koju smo zaduženi. Morat ćemo se obratiti našem upravitelju ili riznici kako bismo to provjerili.
Napokon, polje 107 označit ćemo samo ako je povrat dopunski bilans uspjeha .
Korak 4: provjerite podatke o prihodu od rada i pokretnom kapitalu
U ovom dijelu nacrta moraju se pronaći sve informacije koje se odnose na isplate i prihode koje smo dobili kao zaposleni radnici, a da nismo samozaposleni . Ako smo uspješno premjestili sva plaćanja iz koraka 1, ona bi se trebala automatski pojaviti.
Što se tiče povrata dobivenih od pokretnog kapitala, oni se odnose na kamate koje smo primili na svoj bankovni račun za operacije povezane s prodajom dionica . Kao i u odjeljku o prihodima od rada, oni se moraju automatski popunjavati ako su prijavljeni tijekom financijske 2018. godine.
Korak 5: popunite podatke koji se odnose na nekretnine osim uobičajenog prebivališta, ako postoje
U slučaju da imamo nekretnine izvan naše obiteljske jedinice, morat ćemo popuniti podatke koji se odnose na stanove i ostale nekretnine poput zemljišta i iznajmljenih kuća.
Ovdje ćemo morati razdvojiti između svojstava koja su dodijeljena gospodarskim djelatnostima, odnosno onih koja se eksploatiraju u svrhu obavljanja ekonomske aktivnosti, i između svojstava koja nisu pogođena. Za svako od ovih svojstava Hacienda uspostavlja dva različita odjeljka u koja možemo ispuniti sve potrebne podatke.
Korak 6: popunite podatke koji se odnose na izravnu procjenu samozaposlenih
Dolazimo do najvažnijeg odjeljka od svih ako ne pripadamo nijednoj skupini s posebnim režimom, poput aktivnosti vezanih uz poljoprivredu i stočarstvo. Podaci potrebni u ovom odjeljku uključuju račune, odbitne troškove, dobit i gubitak te sve vrste podataka vezanih uz našu gospodarsku aktivnost .
Općenito, većina samozaposlenih pripada jednoj kategoriji gospodarske djelatnosti (na primjer, umjetnici, mehaničari, električari ...) koja odgovara IAE (Porez na gospodarske djelatnosti). U slučaju da pripadamo dvije različite kategorije i registrirani smo u dva različita epigrafa, morat ćemo svaku kategoriju popuniti pojedinačno . Kasnije ćemo objasniti kako dodati drugu ili treću gospodarsku aktivnost nakon što završimo prvu.
Što se tiče podataka koje traži riznica, u nastavku ćemo vidjeti točku po točku dokumentaciju potrebnu za popunjavanje svih podataka.
Vrsta gospodarske djelatnosti
U ovom ćemo odjeljku morati navesti kod ili lozinku koji se odnose na vrstu gospodarske djelatnosti koju razvijamo. Ovaj kod se može naći u dokumentaciji o samostalnoj registraciji ; posebno u odjeljku Profesionalna kategorija.
Ovisno o vrsti aktivnosti, morat ćemo odabrati vrstu modaliteta (pojednostavljena ili uobičajena procjena) i primjenjuju li se kriteriji prikupljanja i plaćanja. Morat ćemo kontaktirati svog savjetnika kako bismo provjerili koje zadatke podrazumijeva naša profesionalna aktivnost.
Konačno, morat ćemo označiti okvir Izjava da bismo Riznici naznačili da je aktivnost osobna, odnosno da je ne provodi osoba izvan nas (član obitelji ili drugi deklarant kojeg smo uključili u Izjavu).
Prihod od gospodarske djelatnosti
Kao što naziv naslova naznačuje, morat ćemo unijeti zbroj svih primljenih i fakturiranih prihoda tijekom fiskalne godine 2018. bez poreza na dohodak ili PDV-a . Najbolje je za to imati knjigu računa pri ruci kako ne bismo ostavljali račune na putu.
Prijava poreza na dohodak
U isti odjeljak Prihod po gospodarskoj djelatnosti morat ćemo unijeti zadržavanje dohotka primljenog tijekom 2018. pritiskom na gumb Uredi .
Ovdje ćemo morati razlikovati odbitke pretrpljene u našoj gospodarskoj aktivnosti (dobivene dodavanjem poreza na dohodak sa svih računa za 2018. godinu) i odbitke koji podliježu zakupu gradske imovine radi eksploatacije gospodarske aktivnosti.
Okviri koje treba ispuniti u ovom odjeljku su sljedeći:
- Polje 0560 : zbroj svih zadržavanja za gradske najmove radi iskorištavanja djelatnosti
- Polje 0561 : zbroj svih zadržavanja (IRPF) generiranih djelatnošću (osim najmova)
- Okvir 0566 : zbroj svih plaćanja IRPF-a riznici tijekom 2018. u mjesečnim ili tromjesečnim povratima (obično putem modela 130)
- Ostali okviri : Porez na dohodak povezan s aktivnostima koje nisu uključene u prethodne okvire
Odbitni troškovi u Bilansu uspjeha za 2018. godinu u 2019
Dolazimo do odbitnih troškova. Kao i svake godine, Riznica utvrđuje niz troškova koji se mogu odbiti samo i isključivo ako proizlaze iz naše profesionalne djelatnosti . Zbog toga ne možemo uključiti osobne odbitke (kupnja osobnog vozila, televizori za dom ...).
U nastavku vam ostavljamo popis odbitnih troškova koje je objavila riznica:
- Operativna potrošnja : svi troškovi vezani uz materijal potreban za razvoj djelatnosti, poput računala, pisača, zaslona, benzina ...
- Socijalno osiguranje zaduženo za tvrtku : svi troškovi vezani uz uplate u socijalno osiguranje (doprinosi za samozaposlene osobe, zadržavanja na platnom spisku zaposlenika ...)
- Plaće i plaće : svi troškovi u vezi s nagrađivanjem radnika. Uključene su i naknade, putovanja i izvanredne isplate
- Ostali troškovi za osoblje : svi troškovi koji se odnose na tečajeve osposobljavanja, osiguranje i izdaci od ugovornog osoblja koji nisu bili obuhvaćeni prethodnim odjeljkom
- Popravci i konzervacija : svi troškovi vezani uz konzervaciju i popravak materijala i objekata u kojima se odvija djelatnost
- Neovisne profesionalne usluge : svi troškovi proizašli iz angažiranja profesionalnih službi kao što su odvjetnici, javni bilježnici, električari ...
- Ostale vanjske usluge : svi troškovi vezani uz prijevoz, istraživanje, razvoj, oglašavanje, vodu, internet i troškove električne energije, bankovne naknade ...
- Ulazni PDV : svi troškovi koji se nisu mogli odbiti u tromjesečnim prijavama PDV-a
- Porez na odbitke : svi troškovi koji se odnose na odbitne poreze, poput IBI imovine na kojoj se odvija djelatnost
Ostali odbitni troškovi:
- Najmovi i tantijemi
- Financijski troškovi
- Amortizacija
- Gubici zbog loših dugova
- Poticaji za pokroviteljstvo
- Ostale porezno priznate usluge
Korak 7: registrirajte drugu gospodarsku aktivnost (samo ako smo registrirani u dvije ili više djelatnosti u odjeljku IAE)
Nakon što popunimo sve podatke koji se odnose na izravnu procjenu samozaposlenih, nacrt će automatski izračunati učinak dobiven aktivnošću. Od sada ćemo moći registrirati novu gospodarsku djelatnost s odgovarajućim kodom IAE epigrafa
Da bismo to učinili, ići ćemo na vrh skice i kliknuti na gumb Visoka aktivnost . Od sada će slijediti postupak koji će slijediti u prethodnim koracima.
Treba dodati da će troškovi koji se odnose na registraciju i mjesečna naknada za samozaposlene morati biti izuzeti iz ove nove aktivnosti jer su već uključeni u prvu aktivnost.
Korak 8: popunite podatke koji se odnose na uspješnost gospodarskih djelatnosti s objektivnom procjenom ako je potrebno
U slučaju da naša profesionalna djelatnost podliježe posebnim režimima (poljoprivreda, stočarstvo, ribarstvo ...), i prema tome, prema objektivnim procjenama, postupak koji slijedi bit će sličan onome što smo upravo vidjeli u prethodnim odjeljcima.
Ukratko, morat ćemo naznačiti vrstu ekonomske aktivnosti, prihod i na kraju, troškove . Sustav će automatski izračunati povrat.
Korak 9: prijavite kapitalne dobitke i gubitke
Počinjemo s dijelom Deklaracije koji nije isključiv za samozaposlene. Ako ste prijavu predali kao zaposlenici, postupak koji slijedi potpuno je isti.
U naslovima koji odgovaraju kapitalnim dobicima i gubicima morat ćemo naznačiti dobitke i gubitke povezane s našom osobnom imovinom . Ulaganja u tvrtke, prodaja nekretnina (automobili, stanovi ...), iznajmljivanje kuća, nagrade i natječaji ... Ako sumnjamo u određeni koncept, najbolje je kontaktirati riznicu ili menadžera.
Korak 10: dopustite da nacrt automatski izračuna stanarinu i odbitke
U odjeljku Obračun dohotka i odbitka najvjerojatnije je da je nacrt automatski izračunao minimalne osnovice , kao i vrijednosti minimalnog dohotka i minimalne vrijednosti doprinosa.
Ako nije, morat ćemo provjeriti jesu li podaci koji odgovaraju koraku 2 ispravno ispunjeni.
11. korak: prijavite smanjenja koja utječu na račun dobiti i gubitka za 2018. godinu
U odjeljak o smanjenju morat ćemo uključiti iznos svih mogućih odbitaka u naslove smanjenja koja utječu na Bilans uspjeha za 2018. godinu.
Među mogućim smanjenjem, Riznica uzima u obzir neke od sljedećih:
- Donacije
- Ekonomska pomoć nevladinim organizacijama
- Kvote sindikatima
- Rodiljni ili očinstveni dopust
- Usvajanje djece
- Pomoć od autonomne zajednice
Za ostale koncepte preporučujemo kontaktiranje poreznog agenta kako biste riješili sve nedoumice.
Korak 12: dodajte dodatne podatke ako postoje
Napokon smo došli do završnog dijela nacrta. U Dodatni podaci morat ćemo dodati podatke koji nisu razmatrani u prethodnim odjeljcima .
Primjer za to su prihodi namijenjeni uzdržavanju djece sudskim odlukama ili bilo koja vrsta oslobođenih prihoda.
Korak 13: izračunajte porez i rezultat izjave
Na stranici 51 možemo pronaći sažetak sa svim unesenim podacima. Prije slanja deklaracije i validacije morat ćemo provjeriti jesu li svi uneseni podaci točni .
Na istoj stranici 51 prikazat će nam se i rezultati postignuti našim radom ili gospodarskom aktivnošću kao samostalne osobe. Uz to, smanjenja i porez koji se obračunava prema odgovarajućem sustavu.
Korak 14: dodajte podatke o plaćanju ili naplati i pošaljite Izjavu u Riznicu
Nakon što provjerimo jesu li podaci točni i izračun poreza odgovara procjeni, možemo kliknuti gumb Validate .
Nakon što kliknemo gumb, mogu se dogoditi dva slučaja: da je sustav otkrio pogrešku ili nedostaje podatke ili da nam se prikazuje važna obavijest.
U prvom slučaju web će naznačiti vrstu pogreške i okvir "pogođen" da bi je ručno potvrdio. Kad ga ispunimo, ponovno ćemo kliknuti gumb Provjeri da vidimo hoće li se pogreška i dalje pojavljivati.
U slučaju da nam se prikaže bilo kakva obavijest o važnim informacijama, možemo slijediti korake u članku koje smo upravo povezali kako bismo nastavili na najbolji način.
Ako nismo primili upozorenje ili pogrešku prilikom klika na gumb Provjeri, imamo sreće. Sad bi nam sustav trebao pokazati rezultat Izjave, koji može biti Vraćanje ili Plaćanje. U prvom slučaju morat ćemo provjeriti je li IBAN broj našeg bankovnog računa točan. Ako nam Izjava ostavi da platimo, morat ćemo odabrati način plaćanja koji nam pruža web.
Sada možemo kliknuti gumb Podnesi deklaraciju u gornjem desnom kutu weba. Prije nastavka, preporučujemo da ponovo provjerite Izjavu na gumbu Sažetak izjava kako biste provjerili sve iznose unesene u svaki odjeljak.